Главная Бухгалтерский учет, аудит Книги Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І.

Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І.

11.6. Побудова обліку операцій за основними господарськими процесами

Завдання (загальне).

1. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків і записати в них початкові залишки.

2. Записати операції послідовно в реєстраційний журнал і схеми синтетичних розрахунків; скласти за ними оборотні відомості і баланс.

Завдання 11.12. Складаємо баланс.

Баланс швейної фабрики "Володарка" на 1 лютого

Виписка з документів за операціями фабрики за лютий

1. Вимоги № 76-90. Відпущено зі складу на виробництво матеріали— 164800 грн.

2. Прибуткові ордери № 39-47. Надійшли на склад від заводу "Аналог" за платіжною вимогою № 319 матеріали — 148700 грн.

3. Авансовий звіт № 7Бровка П. П. На витрати з відвантаження покупцям продукції — 410 грн, на доставку матеріалів, що надійшли на склад, — 240 грн, разом — 650 грн.

4. Платіжна вимога № 271 АТП-2 за перевезення: матеріалів, що надійшли на склад від постачальників, — 760 грн, відвантаженої покупцям продукції — 980 грн, разом — 1740 грн.

5. Відомості № 9-17. Нараховано заробітну плату виробничим робітникам за лютий — 98870 грн, утримано із заробітної плати податки для внесення до бюджету — 5000 грн.

6. Накладні № 54-62. Надійшли з цеху на склад не використані у виробництві матеріали — 1800 грн.

7. Платіжна вимога № 307. Енергозбуту за використану на виробництві електроенергію — 5900 грн.

8. Накладні № 54-62. Надійшла на склад готова продукція за фактичною собівартістю (розрахувати суму з урахуванням залишку незавершеного виробництва на кінець місяця — 30000 грн).

9. Виписка з поточного рахунка. Списано для погашення заборгованості за короткостроковим кредитом банку — 23000 грн; сплачені платіжні вимоги постачальників: № 319 заводу "Аналог" за матеріали — 148700 грн, № 271 АТП-2 за перевезення — 1740 грн, перераховано в бюджет за платіжним дорученням № 75 податки, утримані із заробітної плати, — 4900 грн, разом — 178340 грн.

10. Виписка з поточного рахунка. Зараховано від покупців за відвантажену продукцію — 28600 грн.

11. Довідка бухгалтерії. Фактична собівартість оплаченої покупцями продукції — 269000 грн.

12. Довідка бухгалтерії. Списується результат від реалізації продукції за лютий (суму визначити за даними поточного обліку).

Завдання 11.13. Залишки за синтетичними рахунками заводу "Аналог" на 1 березня (грн.): основні засоби — 3462800, сировина та матеріали — 265900, виробництво — 36500, поточний рахунок у банку — 41050, розрахунки з постачальниками — 47050, статутний капітал — 3808620, прибуток — 24910, додатковий капітал — 35800, готова продукція — 95300, розрахунки за податками — 5170, паливо — 20000; баланс — 3921550.

Виписка з документів за операціями заводу за березень

1. Прибуткові ордери № 114, 115. Прийняті на склад за платіжною вимогою № 339 підприємства "Фортуна": матеріали — 162750 грн, паливо — 18410 грн, разом — 181160 грн.

2. Виписка з поточного рахунка. Зараховано від покупців за відвантажену продукцію — 286220 грн.

3. Акт № 28. Надійшли безкоштовно від заводу "Світанок" металообробні верстати — 93500 грн.

4. Платіжна вимога № 355 Міськводоканалу за використану у виробництві воду — 15200 грн.

5. Платіжна вимога № 217 АТП-4 за перевезення одержаних матеріалів — 1410 грн, палива — 380 грн, відвантаженої покупцям продукції — 540 грн, разом — 2330 грн.

6. Відомості № 19-28. Нараховано робітникам виробництв заробітну плату за березень — 72970 грн.

7. Відомості № 19-28. Утримані із заробітної плати податки для зарахування до бюджету — 5950 грн.

8. Платіжна вимога № 1211 житлового управління за оренду підсобного приміщення штампувального цеху — 3820 грн.

9. Вимоги № 135-152. Відпущено зі складу на виробництво: матеріали — 173090 грн, паливо — 13420 грн, для пакування відвантаженої продукції матеріалів — 1270 грн, разом — 187780 грн.

10. Накладні № 171-187. Здано на склад випущену з виробництва готову продукцію (суму визначити з урахуванням залишку незавершеного виробництва на кінець місяця — 25000 грн).

11. Виписка з поточного рахунка. Оплачено платіжні вимоги постачальників за матеріали — 228210 грн, перераховано до бюджету утримані із заробітної плати податки — 5170 грн, разом — 233380 грн.

12. Прибутковий касовий ордер № 112. За чеком на службове відрядження — 6350 грн.

13. Видатковий касовий ордер № 220. Видано під звіт на витрати за службовими відрядженнями — 6350 грн.

14. Довідка бухгалтерії. Списується фактична собівартість реалізованої продукції — 273200 грн.

15. Довідка бухгалтерії. Списуються результати від реалізації продукції за березень (суму визначити за даними поточного обліку).

Завдання 11.14. Залишки на 1 квітня за рахунками меблевого комбінату (грн.): 10 — 3700000, 201 — 180000, 23 — 50000, 26 — 80000, 311 — 10000, 631 — 70900, 40 — 3856000, 791 — 93100; баланс- 4020000.

Залишки за рахунком 23 "Виробництво": виробництво столів письмових — 20000 грн, шаф книжкових — 30000 грн, разом — 50000 грн.

Виписка з документів за операціями меблевого комбінату за квітень

1. Прибуткові ордери № 75-80. Надійшли на склад від Лісозбуту за платіжною вимогою № 141 пиломатеріали — 300000 грн.

2. Вимоги № 164-170. Відпущено зі складу пиломатеріали для виготовлення: столів письмових — 120000 грн, шаф книжкових — 130000 грн, разом — 250000 грн.

3. Платіжна вимога № 306 АТП-4 за перевезення: пиломатеріалів, що надійшли на склад, — 2000 грн, відвантаженої покупцям продукції — 3000 грн, разом — 5000 грн.

4. Відомості № 33-41. На заробітну плату робітникам за виготовлення: столів письмових — 53500 грн, шаф книжкових — 74900 грн, разом — 128400 грн.

5. Виписка з поточного рахунка. Зараховано виручку (дохід) від реалізації продукції — 270000 грн.

6. Вимоги № 171-180. Відпущено зі складу фанеру для оздоблення: столів письмових — 6500 грн, шаф книжкових — 16100 грн, разом — 22600 грн.

7. Накладна № 13. Здано на склад не використані у виробництві шаф книжкових матеріали — 1000 грн.

8. Накладні № 44-60. Надійшли з цеху на склад готові вироби: столи письмові — 500 шт., шафи книжкові — 400 шт. (визначити їх фактичну собівартість, якщо відомо, що залишок незавершеного виробництва на кінець місяця був тільки для шаф книжковх — 20000 грн).

9. Виписка з поточного рахунка. Зараховано від покупців за відвантажену продукцію — 280000 грн, оплачено платіжні вимоги: № 141 Лісозбуту — 30000 грн, № 306 АТП-4 — 5000 грн, інших постачальників — 70900 грн, разом — 375900 грн.

10. Довідка бухгалтерії. Собівартість реалізованої продукції — 500000 грн.

11. Платіжна вимога № 323 АТП-4 за перевезення продукції, відвантаженої покупцям, — 2500 грн.

12. Довідка бухгалтерії. Списуються результати від реалізації продукції за квітень (суму визначити за даними поточного обліку).