	Покупка	Продажа	Межбанк	НБУ
USD	42.242	42.324	41.986 / 42.000	41.929
EUR	44.120	44.340	43.670 / 43.690	43.577
GBP	53.072	53.175	---	52.881

Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І.

10.4. Рахунки та подвійний запис

Завдання 10.4. Записати у схемі рахунків за операціями заводу "Оріон" суми залишків на 1 січня.

Основні засоби	84000
Матеріали	5450
Поточний рахунок у банку	5100
Розрахунки з оплати праці	1400
Статутний фонд (капітал)	91000
Фінансові результати (прибуток)	600
Цільові фонди	1550
Баланс 94550

Накреслити схеми рахунків у формі букви "Т", записати наведені суми залишків відповідно за дебетом або кредитом рахунку. Після цього скласти реєстраційний журнал господарських операцій; встановити кореспонденцію рахунків за кожною з них, користуючись Планом рахунків; підбити підсумок реєстраційного журналу.

Записати кореспонденцію на схеми. Знайти дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо. Скласти баланс на 1 лютого.

Реєстраційний журнал господарських операцій скласти за наведеною далі формою.

Реестраційний журнал господарських операцій за місяць

№ пор.	Зміст операції	Кореспондентські рахунки		Сума, грн.
№ пор.	Зміст операції	Дебет	Кредит	часткова	загальна

	Разом

Господарські операції заводу "Оріон" за січень грн.

1.	Одержано в касу з поточного рахунка	1500
2.	Видана з каси заробітна плата працівникам	1400
3.	Видано з каси під звіт на господарські витрати	80
4.	Прийняті в касу залишки підзвітних сум	10
5.	Внесено на поточний рахунок залишок грошей у касі	30
6.	Надійшли на склад від постачальників матеріали	3000
7.	Зараховано на поточний рахунок кредит банку	2000
8.	Відпущено на виробництво матеріали зі складу	1600
9.	Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості постачальникам за матеріали	2800
10.	Нараховано до сплати постачальникам за рахунок цільового фонду	700
11.	Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості банку за короткостроковими кредитами	1900
	Разом	15020

Розв'язання. Складаємо журнал операцій заводу "Оріон" за січень.

Реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Оріон" за січень місяць

№ пор.	Зміст операції	Кореспондентські рахунки		Сума, грн.
№ пор.	Зміст операції	Дебет	Кредит	часткова	загальна
1	Одержано в касу з поточного рахунка	301	311		1500
2	Видана з каси заробітна плата працівникам	661	301		1400
3	Видано з каси під звіт на господарські витрати	372	301		80
4	Прийняті в касу залишки підзвітних сум	301	372		10
5	Внесено на поточний рахунок залишок грошей у касі	311	301		30
6	Надійшли на склад від постачальників матеріали	201	631		3000
7	Зараховано на поточний рахунок кредит банку	311	601		2000
8	Відпущено на виробництво матеріали зі складу	23	201		1600
9	Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості постачальникам за матеріали	631	311		2800
10	Нараховано до сплати постачальникам за рахунок цільового фонду	48	631		700
11	Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості банку за короткостроковими кредитами	601	311		1900
	Разом	—	—		15020

Рахунки заводу "Оріон" за січень

Примітка. Якщо деякі рахунки відсутні (не було залишків на початок місяця), їх відкривають, зазначаючи, що сальдо дорівнює нулю.

Після виведення сальдо на рахунках складають баланс на 1 лютого.

Баланс заводу "Оріон" на 1 лютого

Актив		Пасив
Господарський засіб	Сума, грн.	Джерело утворення господарського засобу	Сума, грн.
Основні засоби (10)	84000	Статутний капітал (40)	91000
Сировина і матеріали (201)	6850	Цільові фонди (48)	850
Виробництво (23)	1600	Короткострокові кредити банку (601)	100
Поточний рахунок у банку (311)	930	Разрахунки з постачальниками (631)	900
Розрахунки з підзвітними особами (372)	70	Фінансові результати (прибуток) (79)	600
Разом	93450	Разом	93450